浩天税法资讯（2026年第6期）

根据海关编码调整情况，国家税务总局编制了2026B版出口退税率文库（以下简称"文库"）：

（1）文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

（2）各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，严肃追究相关人员责任。

（3）执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

该通知于2026年6月5日公布。

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动成品油流通高质量发展的意见》（国办发〔2025〕5号）要求，持续优化纳税人发票使用体验，加强成品油零售领域税收监管，国家税务总局决定，在全国成品油零售领域全面推广“交易即开票”。

该公告适用主体为取得成品油零售经营资格与危化品经营许可的加油站、水上加油趸船、仅销售柴油的农村网点等纳税人，明确“交易即开票”指加油站完成成品油销售交易后，依托税务部门乐企平台按照实际交易数据，即时向购买方开具全量全面数字化电子发票；加油站可结合自身信息系统改造能力，选择经省级税务机关确认的乐企自用接入模式，或对接合规开票服务平台的乐企联用模式落地该项要求，同时针对第三方支付收款、互联网平台收款、加油卡（含实体卡与虚拟卡）收款、现金及对公转账等不同结算场景分别明确对应开票规则，其中加油卡购买方可自主选择在充值环节开具不征税普通发票，或在实际加油环节开具普通发票、增值税专用发票，互联网平台企业需作为直连单位接入乐企平台并按规定报送涉税信息。

公告要求所有接入乐企平台的直连单位严格按照技术标准完成系统改造，实现收款信息、订单信息、预设发票抬头等数据自动预填与发票即时开具，同时需履行开票行为监控义务，发现加油站规避税收监管的情况及时上报主管税务机关，且不得借推广“交易即开票”名义向加油站违规收取费用，不得勾结、唆使或协助加油站规避税收监管，违者将被取消乐企平台接入资格并依法追究相应责任。

公告明确所有成品油零售加油站须在2026年11月1日前全面实现“交易即开票”，逾期未按要求完成改造落地、使用非本单位收款码等方式规避税收监管的，税务机关将依据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定责令改正并处以罚款，构成偷税的，依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

该通知于2026年6月8日公布。

为贯彻落实《中华人民共和国矿产资源法》及其实施条例，进一步完善矿业权出让收益征收政策，财政部、自然资源部、税务总局联合发布该通知。

在定价规则上，明确矿业权出让收益率征收矿种目录外的矿种，出让起始价按评估值与市场基准价测算值就高确定，目录内矿种按现行规定执行；协议出让目录内矿种时，属于国家出资勘查且非油气矿产完成普查、油气矿产完成圈闭预探的，成交价按不含出让收益率部分收益的矿业权评估值确定，其余协议出让情形按现行规定执行。

在欠缴惩戒上，取消原矿业权出让收益滞纳金制度，通知施行后矿业权人欠缴出让收益的，自违约之日起每日加收千分之二的违约金，违约金总额不超过欠缴本金，按出让收益央地分成比例缴入对应科目，通知施行前已产生的滞纳金仍按原规定缴纳。

在资金管理上，竞买人违约不予退还的矿业权出让交易保证金，缴入出让收益科目并按央地分成比例分成；按规定全额缴入中央国库的出让收益，其对应的违约金、不予退还的保证金也全额缴入中央国库。

同时要求各地财政、自然资源、税务部门按非税收入划转相关规定强化征管协同，自然资源部门及时推送出让项目、成交价、合同等费源信息，税务部门反馈征收明细，保障矿业权出让收益及时足额入库。

该规定于2026年6月11日公布，2026年8月1日起施行，此前与本通知不符的有关规定，一律以本通知为准。

国家促进矿产资源合理开发利用，加强矿产资源和生态环境保护，推动矿业高质量发展，保障矿产资源安全。根据《中华人民共和国矿产资源法》（以下简称"矿产资源法"），制定本条例，核心内容如下：

一是明确总体制度框架，确立保障矿产资源安全、推动矿业高质量发展的立法目标，建立矿产资源目录与战略性矿产资源目录动态调整机制，对战略性矿产实行探产供储销全链条统筹，对特定矿种采取规划管控、总量调控等保护性开采措施，鼓励基础性地质调查与矿产资源领域国际合作。

二是完善矿业权全流程管理，矿业权出让以招标、拍卖、挂牌等竞争性方式为主，明确四类可协议出让情形，保障国家资源安全急需的战略性矿产经国务院同意可直接授予采矿权；划分出让权限，战略性矿产、跨省及海域矿产由自然资源部或其授权省级部门组织出让；探矿权期限为5年、最多可续期3次，采矿权期限最长不超过30年，期满符合条件可续期，因公共利益收回矿业权需给予公平合理补偿；规定协议出让矿业权持有不满5年不得转让等转让限制，股权转让导致实际控制人变更需向出让部门报告；同时明确国家出资勘查、采矿权人自有区域勘查、建设项目施工自用采挖砂石黏土等情形无需办理对应矿业权。

三是规范勘查开采行为，要求矿业权人编制勘查、开采方案并获批后取得对应许可证，明确15个工作日的审批时限与专家评审规则；保障矿业合理用地需求，明确多种用地取得方式，战略性矿产露天开采符合边采边复垦条件的可分期审批临时用地；推行绿色矿山建设，制定开采回采率、选矿回收率、综合利用率国家标准，建立矿产资源储量管理制度，要求矿业权人如实报送储量变化与开发利用情况。

四是强化矿区生态修复，明确采矿权人为生态修复第一责任人，矿业权转让后原则上由受让人承担修复义务，历史遗留废弃矿区由地方政府统筹修复；要求开采前编制生态修复方案，推行边开采边修复，矿山闭坑后2年内需完成修复，放射性矿产可适当延长时限；生态修复费用按年提取，不得随意查封、冻结或划拨。

五是建立战略性矿产储备与应急体系，构建产品储备、产能储备、产地储备相结合的储备体系，明确各部门管理职责与储备动态调整机制，纳入产地储备的矿产未经批准不得开采或压覆；建立矿产资源供应安全预测预警机制，明确应急保供的相关措施。

六是健全监管与法律责任，多部门按职责协同监管，推行非现场检查等监管方式，实行自然资源督察制度；明确阻挠地质调查、未按规定报送储量信息、违规处置施工采挖砂石、擅自开采储备矿产等违法行为的处罚标准，涉及战略性矿产的违法行为从重处罚。

此外，条例还对外商投资准入与安全审查、矿产资源进出口管制、反歧视性措施反制等作出规定，明确2025年7月1日前依法核发的勘查许可证、采矿许可证在有效期内继续有效。

会议强调要增强运用习近平党建思想谋划和推进税务系统党的建设的政治自觉思想自觉行动自觉，持续加强政治机关建设，扛牢压实党建工作责任，不断推进税务系统党建工作高质量发展。特别是要加力加效推进税务系统树立和践行正确政绩观学习教育，进一步强化组织领导、深化整改整治、抓严指导督导、抓实融合结合，切实把问题查改与建章立制、办好为民实事等统筹起来，把学习教育与深化中央巡视常态化整改、攻坚决战推进群众身边不正之风和腐败问题集中整治等统筹起来，一体抓好纠治“开票经济”涉税问题、依法依规征税收费、深入推进“强基工程”、着力加强合规管理等重点工作任务落实，务求把学习教育的成效进一步转化为税收服务高质量发展的实效。

“十五五”规划纲要将具身智能纳入国家未来产业重点战略布局，与量子科技、生物制造等并列为六大未来产业之一。具身智能作为“有物理载体的智能体”，让人工智能实现从“知”到“行”的关键跨越。国家税务总局最新数据显示，今年1-5月份，我国具身智能产业发展向好，呈现多方面亮点：总体销售规模快速增长、产品及服务愈发适配企业转型升级需求、赋能下游高技术服务业发展。

为深入学习贯彻习近平党建思想，进一步深化税务总局政治机关建设，扎实推进树立和践行正确政绩观学习教育走深走实，6月30日，国家税务总局机关举行“深入学习贯彻习近平党建思想 牢固树立和践行正确政绩观”庆祝中国共产党成立105周年“七一”主题活动。

税务总局党委书记、局长胡静林在活动讲话中强调，站在庆祝建党105周年的历史时刻，全国税务系统党员干部要以习近平党建思想为指引，弘扬伟大建党精神，赓续百年大党光荣传统，以实干实绩在推进中国式现代化税务实践中奋勇争先、再立新功。要坚持以习近平党建思想引领税务党建高质量发展，在深学中筑牢根基，在细悟中把准要义，在笃行中彰显担当，更好推动税务党建工作增强政治性、体现时代性、把握规律性、富于创造性；要坚持以正确政绩观推动税务事业全面提质增效，进一步深化税务系统树立和践行正确政绩观学习教育，确保“开票经济”及违规招商引资涉税问题专项整治、依法依规征税收费、深入实施税费征管“强基工程”等重点任务落实落细，在全神贯注抓改革、全力以赴促发展、全心全意惠民生中，努力创造经得起实践、人民、历史检验的实绩；要坚持以严明纪律规矩锻造忠诚干净担当的税务干部队伍，紧盯“关键少数”压实头雁责任，强化基层基础抓实日常监督，持续纠树并举厚植清风正气，努力营造学先进、赶先进氛围，以更高标准、更实举措贯通推进全面从严治党与全面从严治税，为高质量推进中国式现代化税务实践提供坚实保障。

经查，2024年，沁阳市立达会计服务有限公司在帮助河南佳轩贸易有限公司办理税务注销时，违规确认企业货币资产损失，虚假填报财务报表及清算附表，进行虚假纳税申报，造成河南佳轩贸易有限公司法人代表、投资人王子轩少缴个人所得税133.32万元。2025年11月，税务部门根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条，对沁阳市立达会计服务有限公司作出没收违法所得2万元，并处以企业投资人少缴税款0.5倍罚款66.66万元的处理处罚决定；根据涉税专业服务管理相关规定，对沁阳市立达会计服务有限公司及其实际控制人张秋霞采取列为涉税服务失信主体等措施。同时，对王子轩依法追征少缴的个人所得税133.32万元。目前，涉案违法所得、税款及罚款均已追缴入库。

经查，2021年至2023年，惠州市展信会计咨询服务有限公司通过不计少计收入、利用私人账户收款、虚列成本费用进行虚假申报等方式，少缴增值税、企业所得税等税费款共计103.80万元。2025年5月，税务部门根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计195.03万元的处理处罚决定；根据涉税专业服务管理相关规定，对惠州市展信会计咨询服务有限公司及其财务负责人谢剑华采取列为涉税服务失信主体等措施。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

经查，2022年，新余市向达财务管理中心（有限合伙）实际控制人杨小珍利用经营涉税中介机构的便利条件，通过其操控的新余永顺物资有限公司，为江西梓凡涂装工程有限公司等3户企业非法提供增值税专用发票118份，涉及金额1092.59万元，造成上述3户企业少缴税款146.51万元。2025年9月，税务部门根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条，对杨小珍处以上述3户企业少缴税款0.5倍罚款共计73.25万元的处罚决定；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对新余市向达财务管理中心（有限合伙）通过私户收款隐匿收入、违规列支费用虚列成本、进行虚假纳税申报等违法行为，作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计56.72万元的处理处罚决定；根据涉税专业服务管理相关规定，对新余市向达财务管理中心（有限合伙）及相关责任人杨小珍采取涉税服务失信惩戒等措施。同时，税务部门对新余永顺物资有限公司开具增值税专用发票行为定性为虚开，并对江西梓凡涂装工程有限公司等3户企业依法依规进行处理。目前，涉案税款已追缴入库，公安部门正对永顺物资及杨小珍涉嫌犯罪行为进行进一步侦办。