浩天税法资讯（2023年第8期）

2023年7月6日，国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（金规〔2023〕2号）。该通知在《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）基础上：将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险。允许本人投保，也可由其配偶、子女和父母投保。该通知自2023年8月1日起实施。

回顾：2017年5月，财政部、税务总局、保监会联合制发了《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），规定：自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年，即200元/月。

2023年6月30日，国税总局深圳局发布《关于调整深圳市2023年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（"《通告》"），对深圳市解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准进行调整。

2022年度深圳市城镇非私营单位在岗职工年平均工资为164754元，折算月平均工资为13730元，鉴于此，《通告》规定：1）将深圳市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为494262元（含本数，即上年职工平均工资3倍数额），超过的部分，按财税〔2018〕164号文规定计算征收个人所得税；2）住房公积金个人所得税税前扣除标准调整为41190元（即上年职工月平均工资3倍数额），超过本人上一年度月平均工资12%比例或缴存住房公积金的月平均工资超过前述标准的，应将超过部分缴交的住房公积金并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税；3）企业年金、职业年金个人所得税工资计税基数标准调整为41190元（即上年职工月平均工资3倍数额），企业年金、职业年金个人缴费部分若超过1147.6元（即41190*4%）的，超前述标准缴付的缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，计征个人所得税。4）上述标准调整自2023年6月1日（税款所属期）起执行。

2023年7月7日，国家税务总局官网发布了国家税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司编写的《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》（"《2.0版指引》"），对现行研发费用加计扣除相关政策进行全面梳理，对研发活动界定、研发项目管理、费用核算要求、申报和后续管理等进行了全面介绍。《2.0版指引》仅旨在方便读者查找和充分理解现行研发费用加计扣除政策，不是税收执法或申请享受政策的依据，政策执行请以正式文件为准。

2023年7月20日，国家税务总局发布了《支持协调发展税费优惠政策指引》和《支持共享发展税费优惠政策指引》，分别聚焦“协调”和“共享”两大主题，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，对支持协调发展和共享发展的税费优惠政策进行梳理归集。其中，《协调发展指引》从区域协同发展、城乡一体发展、物质文明和精神文明平衡发展、经济社会统筹发展等四个方面，梳理形成了涵盖216项支持协调发展的税费优惠政策。《共享发展指引》从推进乡村振兴、维护社会公平正义、缩小收入差距、推动共同富裕等四个方面，梳理形成了涵盖182项支持共享发展的税费优惠政策。

2023年7月13日，国税总局官网发布主播吴思豪偷逃税案税案通报。根据通报内容及安徽省税务局披露的行政处罚：吴思豪在2019年至2021年期间从事网络直播取得收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税210.57万元。宿州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对吴思豪追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计476.75万元，其中罚款为少缴税款的一倍，即210.57万元。日前，税务部门已经依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，吴思豪已按规定缴清税款、罚款、滞纳金。

2023年7月4日，国税总局官网发布一起空壳再生资源企业虚开增值税专用发票案件通报。经查，以张某为首的犯罪团伙利用他人身份信息设立7家空壳企业，通过电子税务局大量申请领用增值税专用发票，虚开废旧物资品名的增值税专用发票价税合计2.39亿元。目前，4名被告人已分别被依法判处有期徒刑五年至十五年不等，没收违法所得并处罚金。

四川省凉山州税务局稽查局有关负责人表示，下一步将继续发挥多部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票违法犯罪行为，始终保持高压态势，积极营造更加规范公平的税收环境。

福建税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时发现，纳税人赖某在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴时，通过虚假填报综合所得收入、住房贷款利息专项附加扣除等方式少缴个人所得税，且未在法定期限内办理2020年度、2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。经税务部门提醒督促，赖某拒不办理更正及申报。税务部门依法送达追缴税款、加收滞纳金并处罚款的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》后，赖某仍以各种借口拒不缴纳。税务部门遂将该案件移交法院强制执行，当地法院冻结了赖开锡全部银行账号、微信和支付宝账号等资金账号，并发出限制消费令。目前赖某已缴清了全部税款、滞纳金及罚款。

税务部门全力推进跨省异地电子缴税，前期在多地开展试点，对异地电子缴税功能进行优化完善。今年以来，截至6月底，全国共办理跨省异地电子缴税超27万笔，税款超380亿元，分别超过2022年全年业务量的85%、缴税额的65%；共有197家商业银行上线跨省异地电子缴税业务，比2022年增加了43家；同时支持实时扣税、银行端查询缴税办理方式的商业银行为180家，占比达到90%以上。税务总局收入规划核算司相关负责人表示，税务部门将继续把解决纳税人缴费人办税缴费的堵点痛点作为工作的重点焦点，加强调查研究，积极探索实践，进一步扩大全国跨省异地电子缴税推广成果，持续推进办税缴费服务提质增效。